移民頭條|EB-5移民局漲價提案接近出臺(156期)
移民局EB-5改革法規提案送交白宮審議】據美國EB-5業內消息,已經發現2017年移民局推出的EB-5改革法規已提交至白宮預算管理辦公室(OMB)進行審議,距離發佈只剩最後一步。
(摘自 美國一點通)
上月7.6萬無證移民越境 破12年同期新高(156期)
今年2月有7萬6000多名無證移民自美墨邊界,越境進入美國,為過去12年偷渡最多的2月,超過去年同期的兩倍;海關與邊境保護局(CBP)5日指出,過去五個月連續四次創下最高偷渡人數紀錄。
來自中美洲的移民家庭在主要入境口岸申請庇護受到限制後,改變了方向,更多的移民群體轉到亞利桑納、新墨西哥和德州的偏遠人稀地區,至少70批移民向邊界巡邏隊自首,每批的人數都過百;而去年只有13批移民群體在亞州、新墨州和德州的偏遠邊界越境,前年只有一批。
而偏遠地區的邊界巡邏站既人手少又遠離人煙,處理和接待能力明顯不足。
新偷渡的移民家庭中逾90%是來自瓜地馬拉;麥卡利南說,中美洲移民以前要在墨西哥長途跋涉才能抵達美國邊界,如今他們是包車,只需四到七天就可到邊界,而且源源不斷。
大批移民越境表明,川普總統要求移民在墨西哥申請庇護的政策沒有奏效。從去年10月開始的新會計年度,被捕的移民家庭超過成年移民,麥卡利南認為,這是因為中美洲的移民知道,與兒童一起偷渡更容易進入和留在美國。他表示,攜帶幼童的證移民會受到優先處理待遇,多半是問話後釋出,但這些人多半一去不回,消失在美境內。
(摘自 世界日報)
美國人赴歐 2021起須上網拿「旅行許可」(156期)
2021年開始,美國人和其他免簽證國家旅客要前往20多個歐洲國家,必須先上網獲得旅行許可,以協助防止非法移民和恐怖活動。歐盟執委會強調,ETIAS許可並非簽證,免簽證國家人民仍然不需簽證就可到歐盟國家,只是在旅行之前得透過ETIAS獲得旅行許可,申請程序簡便快捷,不必到領事館,不像申請申根區簽證通常得花長達15天,有時甚至長達30或60天。
歐洲聯盟新規,美國等所有免簽證國家旅客,必須利用歐洲旅行資訊和許可系統(European Travel Information and Authorization System,ETIAS)完成線上申請,並支付一筆費用,以加強安全審查。
這項規定適用於前往歐洲申根區的旅客,包括法國、德國、西班牙等26個國家,但不包括英國。
美國公民目前只要擁有有效的美國護照,不需簽證就可前往申根協定國家,最多可停留90天。
歐盟執行委員會說,95%以上申請可當場獲得核准;年滿18歲的申請人必須付七歐元(將近八美元)申請費,不滿18歲免費。旅行許可有效期三年,可無限制進出,不過旅客在180天內在申根區停留日數仍不得超過90天。
(摘自 世界日報)
來美生子 陸婦送進LAX小黑屋(156期)
自從南加月子中心傳出掃蕩後,加上機場海關盤查嚴格,孕婦們日益小心謹慎。日前華裔賀女士和家人們一起入境洛杉磯待產,面對海關問話時,賀女士明確表示帶有現金且不會占用美國福利,但海關卻表示:「就算帶了100萬元也沒用,孕婦都得進小黑屋」。最後海關要求她生產完後留下所有繳費清單,證明沒有占用美國福利,才放行入境。
南加向來是赴美生子孕婦的首選,班機上有幾十個孕婦很常見,但此「盛況」已不復見。
(摘自 世界日報)
預算角力 美國政府恐再度關門(156期)
美國總統川普11日提出創紀錄的4.7兆美元預算案,提高軍事支出且納入86億美元的美墨邊界修牆預算,勢必將引發他與民主黨之間上演新一場角力戰。這份預算案預料將遭國會封殺,也可能導致聯邦政府於秋季再度關門。民主黨堅持將反對修牆資金,認為築牆是川普用來協助贏得連任的無意義項目。除非朝野在10月1日預算期限前達成妥協,否則政府將再面臨關門危機。
(摘自 聯合新聞網)
稅務漫談/跨國公司將申報8975表(156期)
繼2010年3月「肥咖」條款催生8938表七年之後,國稅局於6月30日頒布適用於企業的國外金融資產申報8975表(Country-by-Country Report),與個人8938表相匹配,旨在把監控範圍擴展到跨國公司。8975表及其A副表要求上一會計年度集團整體收入達到8.5億美元規模的美國跨國終屬母公司按年度申報公司下屬的企業實體,並說明每個實體的所屬稅務管轄地、所在國和主要經營活動,並提供在每個稅務管轄地的財務資訊和雇員資訊,財務資訊包括收入、稅前利潤、已繳納的所得稅額、法定資本、未分配利潤、有形資產等。
8975表應隨終屬母公司的所得稅表(如1120、1120S、1065、990-T等)一同申報,一份8975表至少附有一份A副表,每一個稅收管轄地對應一份A副表。8975表將在今年9月正式啟用,生效期追溯至2016年6月30日(企業也可根據Rev Proc. 2017-23,自行選擇追溯至2016年1月1日),已在9月前申報所得稅表的企業需做改稅,重新附上該套表格。通常,一個LLC若不選擇成為稅務定義上的公司,是被視作 「無國別」 (Stateless)實體,實際控制其營業活動的美國母公司也應在A副表上申報該LLC的財務和雇員資訊。
BEPS是20國集團(G20)領導於2013年委託經合組織(OECD)啟動實施的國際稅改項目,意在遏制跨國企業利用各國稅制差異和徵管漏洞規避納稅義務。其中第13項行動要求各國立法規範大型企業的國別資訊報告,以及實現各稅收管轄地之間的國別報告交換。與美國採用雙邊交換機制的國家有加拿大、韓國、愛爾蘭、新西蘭等12國,國稅局將從2018年6月起與這些國家的主管稅務機關實現資訊交換。
近年來,全球稅務情報交換的頻率加快,不僅大型跨國企業,個人和中小型企業的境外資產也愈發透明化。除用於申報海外「帳戶」的FinCen 114表和用於申報海外「資產」的8938表外,很多人都忽略申報海外「股權投資」的5471表。FBAR(FinCen 114表)的執行機關為財政部,意在防止洗錢和不法資金流動;FATCA(8938表)的執行機關為國稅局,旨在監控美國個人及企業的海外收入來源。5471表屬於FATCA範疇,如果個人及公司直接或間接擁有海外公司50%以下的少數股權,只需簡單申報持股情況即可;如果個人及公司控股超過50%,則需申報受控海外公司(CFC)的詳細財務狀況,包括盈餘分配、該公司與關係企業的關聯往來交易。
目前,美國華人個人或夫妻持股擁有一家中國公司並不少見。國稅局設計5471表的目的是希望通過該表與美國個人及公司所得稅表進行比對,以確保投資利潤分配納入美國應稅範圍。如果美國身分的個人及公司持有海外公司的少數股權,那麼可以享受未分配利潤延稅的優惠,可以等到實際分紅時再向美國繳稅。如果是50%以上的完全控股,則要看海外公司的收入性質,若絕大部分為被動收入(如利息、紅利、租金),那麼國稅局是不允許美國身分的股東等到分紅時再繳稅。
FinCen 114表、8938表及5471表幾乎覆蓋了金融類資產,但海外房地產等實物資產尚未納入申報範圍,海外房產的租賃和買賣活動只在納稅人1040所得稅表上體現。由於美中的資訊不匹配和監管漏洞,在中國大陸、香港等地房
產升值浪潮中賺得盆滿缽滿的美國身分人士中存有僥倖心理的大有人在,現在8975的出籠有效地堵塞了原114、8938及5471系統中的漏洞,使海外逃稅洗錢無所遁形。(作者為註冊會計師)
會計師解讀
持有美國美國境外的公司,依照股權的大小及收入的性質,雖然公司並未分配盈餘,但仍有可能被美國國稅局認定為收入,予以課稅。
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美移民審查標準提高 H-1B簽證批准率下降(155期)
美國公民和移民服務局(USCIS)公布最新數據,顯示移民局已經收緊H-1B簽證的審批門檻,申請人需要補交材料的比率顯著上升,同時獲批准申請的比率也明顯下降。移民局22日公布,2018年第四季為僱員申請H-1B簽證的企業中,60%需要在原有文件之餘,額外提供更多證據,即補充材料(RFE),相比之下2017年同期RFE的比率只有46%,2016年同期只有28%,均明顯低於目前的水平。獲批准個案的比率方面,2018年第四季只有75%,同樣低於2017年同期的83%,以及2016年同期的92%。
(摘自 星島日報)
ICE突襲 華資超市商家淡然(155期)
聯邦移民及海關執法局(ICE)13日突襲聖地牙哥韓資超市,逮捕26名無證勞工,引起南加州超市和餐飲業者恐慌,不過聖蓋博谷華資超市表示,風聲雖緊,早已與無證勞工「斷絕關係」,即便聯邦部門不期而至,也必不擔心。
此次ICE前往聖地牙哥韓資超市突查,據信是數月來持續進行的雇傭合法性審查(Employment verification audit)的過程,遭到逮捕的無證勞工目前均有移民案子在移民局等待處理,在案件有新的結果之前,將被暫時關押。
(摘自 世界日報)
庫許納牽頭 討論改革移民體制(155期)
川普總統的女婿兼高級顧問庫許納正在白宮西廂私下召集會議,討論徹底改革移民體制。
這項作業至少包括兩個主軸,一個是與一小群人討論改變工作簽證,另一個是與30多個對川普很重要的利益團體舉行一系列「傾聽會議」,希望獲得能在2020年大選前號召共和黨團結支持的立場。
前者包括降低親屬移民的分量,強調工作技能,以及提高工作簽證限額,同時改革臨時簽證,讓這些人不能自動獲得永久簽證。
政府高級官員說,白宮正重新思考一些以前推行的政策,包括擇優移民。但庫許納的商業背景,以及許多企業利益人士應邀與會,使保守派擔心他的改革會違反川普「優先雇美國人」的政綱。
(摘自 世界日報)
申請入籍美國等太久 移民寧願拿綠卡(155期)
川普總統上台兩年以來,明顯緊縮合法移民的管道,導致移民申請入籍的等候時間增至十個月,使得有些申請人放棄入籍,寧可10年換一次綠卡。川普政府兩年來不僅加強調查入籍申請人的背景、還抽走面談申請人的部分人力,有些上路的新措施更增加了申請難度,加上申請費用高、英文測驗又容易嚇跑一些移民的申請意願,都使得目前有資格申請美國國籍的900萬移民,申請難度愈來愈高。
(摘自 聯合新聞網)
對中等收入家庭 稅收最好和最差的10個州一文看懂-稅務漫談(155期)
大紀元2019年02月18日訊【大紀元2019年02月15日訊】(大紀元記者吳馨編譯報導)你屬於中等收入家庭,並住在美國伊利諾伊州嗎?那麼你所交的稅收是美國中等收入家庭中最高的,不過如果你只想交最低的稅,那得先算算北上去阿拉斯加的搬家費用。
這至少是個人理財網站GOBankingRates的建議,該網站於近日發布了一項研究,對中等收入居民稅收最友好和最不利的州進行評級。該研究彙編了稅務和經濟政策機構2018年《誰支付》(Who Pays)報告中的數據,對20%的中等收入家庭所支付的全部銷售稅、財產稅和個人所得稅進行了比較。
根據GOBankingRates的研究,對中等收入家庭的稅收來說,伊利諾伊州是最不利的州,而阿拉斯加州則是最友好的州。雖然個人所得稅稅率很重要,但銷售稅和財產稅也很重要。所以GOBankingRates建議民眾在選擇居住地時,必須考慮一個州的整體稅務情況。
十大稅收最有利的州 : 阿拉斯加州(Alaska)/特拉華州(Delaware)/內華達州(Nevada)/懷俄明州(Wyoming)/蒙大拿州(Montana)/佛羅里達州(Florida)/田納西州(Tennessee)/愛達荷州(Idaho)/南卡羅來納州(South Carolina)/北達科他州(North Dakota)。
研究員兼數據分析師安德魯·德培特羅(Andrew DePietro)表示,沒有所得稅的州,如阿拉斯加州、內華達州或佛羅里達州,表現出色,這並不奇怪。
但是,不徵收個人所得稅的州必須從其它來源獲得收入,因此排名中也考慮了這些因素。例如,新罕布什爾州排名第12位,儘管該州沒有對個人收入徵稅,但新罕布什爾州有很高的財產稅和州稅。
排名落後的州都擁有較高的州稅,伊利諾伊州20%的中等收入居民支付了高達12.6%的州稅。
十大稅收最不利的州 : 伊利諾伊州(Illinois)/康涅狄格州(Connecticut)/紐約州(New York)/夏威夷州(Hawaii)/肯塔基州(Kentucky)/印第安納州/(Indiana)/賓夕法尼亞州(Pennsylvania)內布拉斯加州(Nebraska)/馬里蘭州(Maryland)/愛荷華州(Iowa)。
會計師解讀
美國的個人所得稅,以納稅人的主要居住地為標準,分別需要申報聯邦稅與州稅。各州的所得稅率不盡相同,且有些州不課個人所得稅,而是由房屋稅,銷售稅等方面來課徵稅收。
讀者於移民時,可以考慮各州的稅率,提供以上文章供讀者參考。
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眾議院通過邊境協議,設立特朗普宣布緊急狀態,EB-5將延期到9月30日
週四晚上,眾議院投票批准了一項邊境安全協議,以防止新政府在300-128投票中關閉。
投票設立特朗普總統簽署立法 - 並宣布國家緊急狀態,以此作為在墨西哥邊境獲得更多聯邦資金的方式。
眾議院通過的立法遠遠沒有特朗普對墨西哥邊境隔離牆的57億美元的需求,特朗普很可能不情願地在立法上簽字。
保守派權威人士對這筆交易進行了抨擊,並且週四晚上的眾議院自由核心小組大多投了反對票。
福克斯新聞主持人Laura Ingraham在一連串推文中表示,特朗普“絕不”簽署立法。一群保守派成員致函特朗普,敦促他採取行政行動,如果他覺得需要簽署該法案。
雙方都失去了來自各自黨派的大量議員的選票,他們對該法案中的某些讓步提出異議,109名共和黨人和19名民主黨人投票否決。
叛逃者主要是保守派和進步成員。只有87名共和黨人投了贊成票。
特朗普宣布國家緊急狀態的計劃,包括共和黨眾議員馬特蓋茨(佛羅里達州),一些保守派人士對該議案投票不滿。
過道兩邊的談判代表說他們不滿意的部分法案,但他們覺得他們最終得出了公平的妥協,為雙方取得了勝利。
“雖然這項法案未達到我希望看到的水平,但它將為我們的海關和邊境巡邏隊以及移民局和海關執法人員提供繼續應對我們面臨的威脅所需的工具,”眾議院撥款排名成員Kay Granger(R-德克薩斯州)在投票前在場上說。
眾議院撥款委員會主席Nita Lowey(DN.Y.)也有類似的觀點,稱他們設法“把政治放在一邊,把美國人放在第一位”。
但並非所有撥款人都對協議的結果感到滿意。眾議員湯姆格雷夫斯(R-Ga。)表示他曾希望為隔離牆提供額外資金,並補充說,他對分配給審查1000多頁法案的成員的時間不滿意。
“我認為這顯示了該法案的不足之處,”他告訴希爾必須宣布國家緊急狀態。
這項立法於週三午夜前發布,其中包括為國土安全部(DHS)提供的資金,其中包括13.75億美元,用於在里奧格蘭德河谷建造55英里的屏障。
國會通過該措施僅在當前資金將在午夜到期前一天通過。特朗普是否會簽署該法案的不確定性持續到下午早些時候,成員們表示擔心他們有可能在兩個月內第二次部分政府關閉。
在參議院多數黨領袖米奇麥康奈爾(R-Ky。)宣布他已經向願意支持這項措施的總統發表講話後不久,參議院在周四下午以83-16票通過立法。他還宣布支持特朗普決定宣布國家緊急狀態以建立邊境屏障。
雖然特朗普誓言宣布國家緊急狀態正受到保守派的歡迎,但過道兩邊的成員都表示擔心這可能會成為一個不好的先例。
“宣布全國性緊急狀態將是一種無法無天的行為,嚴重濫用總統職權,並且不顧一切地試圖分散特朗普總統違背其核心承諾讓墨西哥為其支付費用的事實,” 南希佩洛西議長(D) -Calif。)和參議院少數黨領袖Chuck Schumer(DN.Y。)在一份聯合聲明中說。
“這是特朗普總統裸體蔑視法治的又一次證明。這不是一場緊急事件,總統的恐慌行為並沒有成為一個緊急事件。“
眾議院少數黨領袖凱文麥卡錫(加利福尼亞州)表示,他支持特朗普宣布全國緊急狀態的決定。
“我們在邊境面臨必須解決的人道主義和國家安全危機,而總統的聲明僅僅是對事實的陳述。通過宣言和其他法律機構,總統可以獲得重要工具,採取必要措施確保邊界。”
該法案將使政府在9月30日前獲得資助。
(摘自 thehill)
美參眾兩院同提案 增加綠卡國家限額(154期)
美國共和、民主兩黨議員分別在國會參眾兩院提出議案,建議將現時按移民原籍國分配綠卡的上限,由7%上調至15%,若議案獲得通過,中國和印度公民申請綠卡的速度可望加快。
(摘自 星島日報)
幫助中國婦女赴美產子 20人遭美國起訴(154期)
美國當局週四(1月31日)表示,在有史以來規模最大的一次打擊行動中,20名生育旅遊經營者被起訴。這些人幫助中國女子赴美旅遊生子,孩子一出生就自動成為美國公民。
美聯社報導,南加州有三人因涉嫌共謀、簽證欺詐和洗錢等罪名被捕。美國檢察官辦公室表示,另外還有十幾人被指控涉嫌經營三家所謂的生育旅遊公司,據信這些公司是在中國。
美國檢察官辦公室發言人Thom Mrozek表示,這是美國首次對生育旅遊經營者進行刑事起訴。
檢察官表示,2015年,聯邦特工曾突擊搜查這些生育旅遊公司,這些公司向中國婦女收取數萬美元費用,前往加利福尼亞州,在美國醫院產子,這樣孩子就會自動獲得美國公民身份。
美國當局表示,這些公司不僅從事欺詐行為,而且還引發國家安全風險。這些公司的客戶包括一些為中共政府工作的人,他們已經為孩子們取得美國公民身份,這些孩子以後可以回美國,一旦他們21歲,就可以為他們的父母申請綠卡。
2015年,聯邦特工搜查了大約30個與洛杉磯、橙縣和聖貝納迪諾縣生育旅遊相關網站。超過20人被指定為案件重要證人,後來有些人逃回中國,被指控違反聯邦法院命令,一名幫助他們離開美國的移民律師被判犯有妨礙司法罪名。
(摘自 大紀元)
H-1B審批慢 華男等到失業(154期)
留美的王先生H-1B工作簽證審批一直沒有下文,被服務的公司中止僱用合約,意味著美國夢的結束。
去年4月王先生抽中工作簽證,卻因為移民局工作簽證下不來,失去了合法工作的機會。2017年從USC商學院畢業,王先生在灣區找到市場分析的職位。2018年3月他向移民局提交H-1B工作簽證申請。之後陸續有朋友收到中籤通知。「當時我每天上網查很多遍。」他在月底也收到中籤通知。
對於擁有研究生學位的申請人,中籤概率約為50%。
(摘自 世界日報)
華人涉EB-5洗錢 販賣人口(154期)
華裔聯邦官員表示,部分來自中國的地下資金,透過墨西哥毒品販賣網路進入美國,投入EB-5的投資移民項目洗錢,已引起聯邦執法單位的高度重視。
洛杉磯華興保險公司舉辦企業僱主研討會表示,有不少所謂EB-5投資移民項目涉嫌洗錢,並苛扣勞工薪資,有的還涉嫌人口販賣。建議華裔僱主一定要按時足額發薪,否則不但會被勞工部調查,還可能帶來洗錢等刑事調查,而且這種狀況在聖蓋博谷華人聚居地區日益嚴重。
(摘自 世界日報)
2019年美國報稅有哪些重大變化一文看懂-稅務漫談(154期)
【大紀元2019年01月27日訊】(大紀元記者吳英編譯報導)美國進入報稅季,納稅人必須在4月15日前依新稅法向國稅局申報2018年的所得稅。川普(特朗普)政府2017年完成了30年來最大稅改,並於2018年正式實施。
依新稅法,今年報稅有多項重大變化。
川普政府2017年成功推動國會通過《減稅與就業法》(Tax Cuts and Jobs Act),總共改變了六百多項稅收規定。納稅人今年報稅將適用新稅法,美國國稅局已宣布納稅人最早可以在1月28日開始報稅,4月15日是最後期限。
華府稅收政策中心(Tax Policy Center)高級研究員約瑟夫·羅森伯格(Joseph Rosenberg)說:「納稅人今年根據新稅法提交第一份納稅申報表時,將發現這是一個驚喜和學習的過程。」
《今日美國》參據專家意見,整理納稅人依新稅法應注意的重大變化。
報稅表簡化
所有納稅人自今年開始都將使用相同的1040簡化表格。
Wolters Kluwer Tax & Accounting首席分析師馬克·路斯康貝(Mark Luscombe)說,納稅人今年報稅不須使用過去的報稅表1040、1040A和1040EZ等,要改用簡化的1040表。
如果納稅人採取列舉扣除或者適用如撫養兒童等稅收抵免,除了1040簡化表格外,還必須填報其它表格。
是否要採用列舉扣除
新稅法加倍提高標準扣除額,並減少多項列舉扣除項目。H&R Block‘s Tax Institute稅務分析師傑克·帕爾曼(Jackie Perlman)建議納稅人試算標準扣除及列舉扣除的納稅金額後,再決定要採用哪種方式報稅,特別是擁有房屋的家庭最好先做試算。
根據稅收政策中心的估計,今年大約10%的納稅人會採用列舉扣除的方式報稅,將低於2017年的30%。
依新稅法,今年夫妻合併申報者適用的標準扣除額是24,000美元,比2017年的12,700美元,增加了11,300美元。單身今年適用的標準扣除額為12,000美元,比2017年增加5,650美元。
對於65歲以上或盲人,新稅法還給予額外的標準扣除額。例如,如果夫妻年齡都超過65歲或者都是盲人,可享有26,600美元的標準扣除額;年滿65歲的盲人可享有15,200美元的標準扣除額。
如果夫妻的一方年滿65歲或是盲人,標準扣除額可以額外增加1,300美元(即25,300美元)。
年滿65歲或是盲人的單身,標準扣除額可以額外增加1,600美元(即13,600美元)。
另外,夫妻如果單獨申報所得稅,其中一方採用列舉扣除額方式,其配偶不能採用標準扣除方式。
撫養孩子可以獲得的稅改減免
全美大多數撫養孩子的父母今年報稅都可以享有兒童稅收抵免。Jackson Hewitt首席稅務官馬克·斯特伯(Mark Steber)說,新稅法提供相當優惠的兒童稅收抵免。
納稅人想要享有兒童稅收抵免,在截至去年12月31日底時,被撫養子女的年紀必須為16歲或以下,同時要有有效的社會安全號碼。
依新稅法規定,每位兒童的稅收抵免金額由過去的每年1,000美元提高到2,000美元,以及每名子女最高1,400美元的退稅優惠(refundable credit)。不過,勞動收入(earned income)必須在2,500美元以上的家庭,才能享有退稅優惠,其係指即使不用繳所得稅,也可以獲得退稅。
此外,新稅法大幅放寬享有美國家庭撫養女子退稅優惠的年收入限制,年收入最高到40萬美元的夫妻合併申報者(單身20萬美元),都可以享有撫養子女的退稅優惠。
撫養17歲(含)以上的子女或者年長親屬者,可享有每人500美元的稅收抵免優惠。
房產稅可否扣除
對於居住在高稅收州或者擁有度假屋的納稅人,今年報稅需要特別關注重大改變。
新稅法規定夫妻合併申報者在申報2018年到2025年聯邦所得稅時,如果採用列舉扣除,所有繳納給州及地方政府的房地產稅、個人財產稅和所得稅,最多僅能列舉扣除10,000美元(單身為5,000美元)。
居住在加州、紐約州、新澤西州和伊利諾伊州等中等收入和高收入家庭可能會受到這項新稅法的影響。
因此,是否要採用列舉扣除,依個人財務情況而定,建議諮詢專業人士。
替代性最低稅門檻大幅放寛
對部分美國納稅人來說,替代性最低稅(Alternative Minimum Tax,簡稱AMT)是個夢魘。所幸,今年報稅時,很多人不會受到AMT的影響。
AMT始於1969年,目的是確保高收入納稅人支付最低稅額,不會因各項稅收減免而繳納更少的稅額。
新稅法提高了適用AMT的收入上限,降低受此約束的人數。夫妻合併申報者適用AMT的應稅收入門檻金額,由過去的84,500美元調高到109,400美元,單身納稅人的門檻從54,300美元調高到70,300美元。
應稅收入超過門檻者,在門檻金額以下的應稅收入適用的納稅稅率為26%,超過的部分則為28%。
更重要是,新稅法大幅提高免徵AMT的收入門檻,單身年收入超過50萬美元,以及夫妻合併申報年收入超過100萬美元,都不適用AMT。
Urban-Brookings Tax Policy Center的估計,新稅法實施後,年收入在20萬美元到50萬美元之間的家庭,僅0.4%會受到AMT的影響。這個比例在2017年大約是27.2%;年收入在50萬到100萬美元的家庭,受到AMT影響的比例,則由上年的62%下降到2.2%。
哪些扣除項目被取消
新稅法取消了撫養親屬納稅人的個人減免額,如果沒有新稅法,2018年這項扣除額為4,150美元。
納稅人去年因業務需要支付的費用,將無法列入扣除項目。這些費用包括雇主未支付的出差費、自掏腰包添購的制服,或者教育訓練費用。
不過,專家建議不要扔掉那些收據,有些州政府如明尼蘇達州和賓夕法尼亞州可能會允許納稅人在申報州政府所得稅時扣除這些費用。
此外,納稅人因換工作支出的搬家費用,也無法獲得減免,但是現役軍人因調動所支付的搬家及其它費用仍可以列入扣除項目。
過去天災、盜竊或其它災難造成的財產損失,保險公司未支付的部分,可以列入扣除項目。新稅法取消了這個扣除項目,但是總統宣布的災區除外。
新稅法不再允許納稅人列為扣除項目的支出還包括:
求職或轉換工作時所支出的費用、支付會計師報稅的費用(但自僱者除外),以及部分慈善捐款。
會計師解讀
看似應該單純化的報稅,但因個人免稅額的部分從US$4,050降為零,尤其是會影響到被扶養人的(未成年)的免稅額,造成須用其他的方案來彌補納稅人。衍生出更多需提供的資訊及新的表格。
就居住在海外的納稅義務人,很多人反而會有增加稅金的問題。
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政府關閉期間EB-5相關申請指南 2019-1-24發布於IIUSA
2018年12月21日,國會未授權為部分聯邦政府提供資金,並重新授權EB-5區域中心計劃。這種失敗的行動導緻美國歷史上政府關閉時間最長。
今天國會將就兩項相互競爭的法案進行投票,其中一項由民主黨支持,另一項由共和黨支持,以結束部分政府關閉。兩者都不太可能通過。
美國移民局發布了與EB-5計劃和區域中心計劃相關的各種EB-5表格的指南。
目前聯邦資金的流失並不影響美國公民身份和移民費用資助的活動,該機構將繼續接受I-526、 I-829、 I-485和I-924A的新申請。但是,在聯邦政府獲得資助之前,I-924,I-526和I-485的裁決仍被擱置。在到期日之前或之後提交的I-829的裁決不會受到本計劃當前失效的影響。
摩根大通CEO:美國政府持續關門將導致經濟增速降至零(153期)
一直看好美國經濟的摩根大通CEO Jamie Dimon表示,美國政府持續關門可能會拖累這個全球最大經濟體的增長。 據白宮官員透露,原本預計美國政府每關門兩週,GDP將減少0.1%,而最新的數據顯示,政府每關門一周,GDP將減少0.1%。 該官員還表示,如果政府關門持續到本月底,GDP將減少0.5%。
(摘自 華爾街見聞)
排了3年再3年?關門影響移民聽審 估到月底取消10萬件(153期)
華人移民律師表示,最近接到相當多的相關詢問電話,由於錯失開庭時間,法官將可能因此發出遞解令,因此律師建議,如移民庭排在政府關門期間者,仍應在已排定出庭日到法庭報到,否則就要事先透過律師,或法院電話、網站,確認是否法庭沒有開門。全美聯邦法庭取消移民聽審件數最多的前三州,依序為加州、紐約州、德州。
如政府關門持續到2/1日,案件取消數將過10萬;法官及律師預估,一旦法庭聽審取消,新的上庭日估計要等上三到四年。
(摘自 世界日報)
旅遊簽證謊稱有夫 華女結婚綠卡被拒(153期)
一名來自中國的女子五年前持旅遊簽證入境美國後逾期居留,本以為可通過與美國公民結婚順利拿到綠卡,卻在調整身份時,因之前申請簽證時涉嫌提供「有伴侶」和 「房產」的虛假信息,被視為欺詐,導致婚姻綠卡申請被拒。
律師朱偉表示,若類似張女士的申請者在知情或不知情情況下犯錯,可以她離境後,公民丈夫將「遭受極端困難」申請豁免,再申訴婚姻綠卡。
朱偉提醒,除了隱瞞婚姻狀況外,持有F-1學生簽證的民眾也需注意勿提供虛假推薦信和成績單,若日後發現信息造假,也將被視為欺詐,導致調整移民身分的申請被拒。
(摘自 世界日報)
聯邦政府關門 EB-5投資移民路被封?(153期)
早前,美國公民及移民服務局(USCIS)發布了公告,絕大部分業務不受國會預算問題的影響,換言之在聯邦政府關門期間移民局會繼續辦公。但接受國會撥款或授權的項目包括EB-5區域中心項目、雇員就業資格電子核實(E-Verify)、J-1醫生簽證的Conrad 30豁免計畫以及從事宗教工作的移民會受到波及。另一份針對EB-5區域中心項目的說明中,移民局通知:「由於該項目需要國會授權才能繼續執行,現階段的申請於2018年12月21日截止,移民局也不會再接收新的I-924遞件表,現已提交的也暫不審核,至於說已經處於個人投資臨時簽證 (I-526)遞件和申請有條件居民身分(I-485)階段的申請者,移民局會繼續接收相關文件,但會推遲審核。
(摘自 大紀元)
美移民局停止受理EB-5區域中心申請, EB-5時代或將終結(152期)
近日,美國移民局發出通告:經過多次國會授權延期後,EB-5投资移民區域中心程序已於2018年12月21日到期。所有的區域中心申請將受到影響,從12月21日起,USCIS將不接受新的I-924申请,所有正在審批的I-924將永久擱置直到進一步通知。
(摘自 華爾街見聞)
英智庫:美國仍然是全球唯一的超級大國(152期)
報告用國家決心(政府功效、經濟決心、戰略決心以及利他決心)、國家結構(經濟表現、技術力量、文化優勢)、國家工具(軍事實力、外交制衡)和國家基礎(國家財富、人口結構、國土面積和自給自足)等四大領域的多項指標對
(摘自 美國之音)
5分鐘10萬件申請H-2B元旦凌晨灌爆網站(152期)
新年伊始才五分鐘,勞工部就接到將近10萬件申請臨時工作簽證的要求,如潮湧至的空前需求把接受申請的政府網站灌爆。
網站到2日仍然關閉,使數以千計小企業無所適從;這些企業包括餐館、庭園公司和其他季節性業者。
「華爾街日報」報導,提出申請是展開複雜的H-2B簽證審核作業的第一個步驟,這種簽證名額有限,並需通過三個政府部會核准。
一位移民律師說,每個人都盯著時鐘等網站開放,因為大家都知道只要稍慢一點就會額滿。
去年元旦當天企業界共申請超過8萬1000名夏季臨時工,促使勞工部改用先到先審程序,因此分秒必爭。
企業獲得勞工部的認可憑證後,必須提出文件描述他們曾試圖為同一職務雇用美國人不成,然後向國土安全部提出請願。由於需求劇增,國安部去年採用抽籤。不在美國的勞工也必須向國務院申請簽證。
(摘自 世界日報)
投資移民拿綠卡 EB-5此路不通 暫停受理申請(152期)
很多中國投資者對美國的EB-5投資移民項目非常關心,過去幾年有不少投資者及其子女通過投資移民項目獲得綠卡,進而歸化成為美國公民。
不過最近消息指出,投資移民中的區域中心(Regional Center)投資移民項目發生重大變化,國會最近宣布暫停該項目申請,至於今後何時重新啟動尚未說明。華人律師表示,暫停該項目具有負面影響,或引發更多訴訟。追究原因與聯邦政府經費短缺,及川普總統移民政策趨嚴有關。
(摘自 世界日報)
川普執政 教會庇護移民大增(152期)
愈來愈多的移民向教會尋求庇護,「教會世界服務」表示川普總統執政後,受到教會庇護的移民大增,截至12月中旬教會系統庇護49個移民。
教會庇護與庇護移民的城市類似,都在川普時期出現增多,全國數百座城市通過了不與聯邦移民執法部門合作的法規。
由於教會的敏感性,移民及海關執法局(ICE)不鼓勵執法人員到教會抓人。ICE在歐巴馬政府時期制定的政策到了川普時期仍繼續維持,儘管在其他場合是從嚴執法。
(摘自 世界日報)
被罰巨款,還險些坐牢丟綠卡!只因華人沒注意這些事...(152期)
在海外好不容易拿到的綠卡,如果不注意,也可能會被剝奪,甚至面臨牢獄之災!以美國綠卡為例,做這些事會被剝奪綠卡!
福利欺詐
社會福利基於榮譽系統,原則上相信申請人提供的信息。一旦被發現造假或欺詐等經歷,綠卡持有人會被要求加倍償還。對於領取福利超過5萬美金的人,甚至可能被定二級福利欺詐重罪,可能將面臨高達15年的牢獄之災。綠卡持有者甚至可能被取消綠卡遣送回國。
補助欺詐
根據醫療詐欺法,因欺詐健康保險行為被判刑,刑期可至十年,罰金數十萬美元;如因謊報收入而被判刑,當事人尚未入籍,就可能因此喪失居留權。
隱瞞收入
美國國稅局規定,海外帳戶超過10000美元的,都要申報。而最容易被忽視的一筆收入是養老金。
如果您在美國同時領取社會福利,卻沒有申報中國的退休金收入,可就要小心了。如果靠欺詐的辦法從美國獲得社會福利,可能被判入獄;一旦入獄超過6個月,綠卡要被吊銷。
自動放棄綠卡
如果有以下情形的,也有可能被美國政府視為自動放棄綠卡身份:
1.搬到另一國家,意圖永久居住在那裡的;
2.沒有申請返美證,但在外國居留超過一年的;
3.申請了返美證,但在國外居留超過兩年的;
4.居住國外時沒有報所得稅的;
5.在所得稅申報表上按非移民報稅的等等…
(摘自 新西蘭先驅報中文網)
稅務漫談/2019報稅 個人稅 高稅率州影響大(152期)
移民局EB-5改革法規提案送交白宮審議】據美國EB-5業內消息,已經發現2017年移民局推出的EB-5改革法規已提交至白宮預算管理辦公室(OMB)進行審議,距離發佈只剩最後一步。
(摘自 美國一點通)
上月7.6萬無證移民越境 破12年同期新高(156期)
今年2月有7萬6000多名無證移民自美墨邊界,越境進入美國,為過去12年偷渡最多的2月,超過去年同期的兩倍;海關與邊境保護局(CBP)5日指出,過去五個月連續四次創下最高偷渡人數紀錄。
來自中美洲的移民家庭在主要入境口岸申請庇護受到限制後,改變了方向,更多的移民群體轉到亞利桑納、新墨西哥和德州的偏遠人稀地區,至少70批移民向邊界巡邏隊自首,每批的人數都過百;而去年只有13批移民群體在亞州、新墨州和德州的偏遠邊界越境,前年只有一批。
而偏遠地區的邊界巡邏站既人手少又遠離人煙,處理和接待能力明顯不足。
新偷渡的移民家庭中逾90%是來自瓜地馬拉;麥卡利南說,中美洲移民以前要在墨西哥長途跋涉才能抵達美國邊界,如今他們是包車,只需四到七天就可到邊界,而且源源不斷。
大批移民越境表明,川普總統要求移民在墨西哥申請庇護的政策沒有奏效。從去年10月開始的新會計年度,被捕的移民家庭超過成年移民,麥卡利南認為,這是因為中美洲的移民知道,與兒童一起偷渡更容易進入和留在美國。他表示,攜帶幼童的證移民會受到優先處理待遇,多半是問話後釋出,但這些人多半一去不回,消失在美境內。
(摘自 世界日報)
美國人赴歐 2021起須上網拿「旅行許可」(156期)
2021年開始,美國人和其他免簽證國家旅客要前往20多個歐洲國家,必須先上網獲得旅行許可,以協助防止非法移民和恐怖活動。歐盟執委會強調,ETIAS許可並非簽證,免簽證國家人民仍然不需簽證就可到歐盟國家,只是在旅行之前得透過ETIAS獲得旅行許可,申請程序簡便快捷,不必到領事館,不像申請申根區簽證通常得花長達15天,有時甚至長達30或60天。
歐洲聯盟新規,美國等所有免簽證國家旅客,必須利用歐洲旅行資訊和許可系統(European Travel Information and Authorization System,ETIAS)完成線上申請,並支付一筆費用,以加強安全審查。
這項規定適用於前往歐洲申根區的旅客,包括法國、德國、西班牙等26個國家,但不包括英國。
美國公民目前只要擁有有效的美國護照,不需簽證就可前往申根協定國家,最多可停留90天。
歐盟執行委員會說,95%以上申請可當場獲得核准;年滿18歲的申請人必須付七歐元(將近八美元)申請費,不滿18歲免費。旅行許可有效期三年,可無限制進出,不過旅客在180天內在申根區停留日數仍不得超過90天。
(摘自 世界日報)
來美生子 陸婦送進LAX小黑屋(156期)
自從南加月子中心傳出掃蕩後,加上機場海關盤查嚴格,孕婦們日益小心謹慎。日前華裔賀女士和家人們一起入境洛杉磯待產,面對海關問話時,賀女士明確表示帶有現金且不會占用美國福利,但海關卻表示:「就算帶了100萬元也沒用,孕婦都得進小黑屋」。最後海關要求她生產完後留下所有繳費清單,證明沒有占用美國福利,才放行入境。
南加向來是赴美生子孕婦的首選,班機上有幾十個孕婦很常見,但此「盛況」已不復見。
(摘自 世界日報)
預算角力 美國政府恐再度關門(156期)
美國總統川普11日提出創紀錄的4.7兆美元預算案,提高軍事支出且納入86億美元的美墨邊界修牆預算,勢必將引發他與民主黨之間上演新一場角力戰。這份預算案預料將遭國會封殺,也可能導致聯邦政府於秋季再度關門。民主黨堅持將反對修牆資金,認為築牆是川普用來協助贏得連任的無意義項目。除非朝野在10月1日預算期限前達成妥協,否則政府將再面臨關門危機。
(摘自 聯合新聞網)
稅務漫談/跨國公司將申報8975表(156期)
繼2010年3月「肥咖」條款催生8938表七年之後,國稅局於6月30日頒布適用於企業的國外金融資產申報8975表(Country-by-Country Report),與個人8938表相匹配,旨在把監控範圍擴展到跨國公司。8975表及其A副表要求上一會計年度集團整體收入達到8.5億美元規模的美國跨國終屬母公司按年度申報公司下屬的企業實體,並說明每個實體的所屬稅務管轄地、所在國和主要經營活動,並提供在每個稅務管轄地的財務資訊和雇員資訊,財務資訊包括收入、稅前利潤、已繳納的所得稅額、法定資本、未分配利潤、有形資產等。
8975表應隨終屬母公司的所得稅表(如1120、1120S、1065、990-T等)一同申報,一份8975表至少附有一份A副表,每一個稅收管轄地對應一份A副表。8975表將在今年9月正式啟用,生效期追溯至2016年6月30日(企業也可根據Rev Proc. 2017-23,自行選擇追溯至2016年1月1日),已在9月前申報所得稅表的企業需做改稅,重新附上該套表格。通常,一個LLC若不選擇成為稅務定義上的公司,是被視作 「無國別」 (Stateless)實體,實際控制其營業活動的美國母公司也應在A副表上申報該LLC的財務和雇員資訊。
BEPS是20國集團(G20)領導於2013年委託經合組織(OECD)啟動實施的國際稅改項目,意在遏制跨國企業利用各國稅制差異和徵管漏洞規避納稅義務。其中第13項行動要求各國立法規範大型企業的國別資訊報告,以及實現各稅收管轄地之間的國別報告交換。與美國採用雙邊交換機制的國家有加拿大、韓國、愛爾蘭、新西蘭等12國,國稅局將從2018年6月起與這些國家的主管稅務機關實現資訊交換。
近年來,全球稅務情報交換的頻率加快,不僅大型跨國企業,個人和中小型企業的境外資產也愈發透明化。除用於申報海外「帳戶」的FinCen 114表和用於申報海外「資產」的8938表外,很多人都忽略申報海外「股權投資」的5471表。FBAR(FinCen 114表)的執行機關為財政部,意在防止洗錢和不法資金流動;FATCA(8938表)的執行機關為國稅局,旨在監控美國個人及企業的海外收入來源。5471表屬於FATCA範疇,如果個人及公司直接或間接擁有海外公司50%以下的少數股權,只需簡單申報持股情況即可;如果個人及公司控股超過50%,則需申報受控海外公司(CFC)的詳細財務狀況,包括盈餘分配、該公司與關係企業的關聯往來交易。
目前,美國華人個人或夫妻持股擁有一家中國公司並不少見。國稅局設計5471表的目的是希望通過該表與美國個人及公司所得稅表進行比對,以確保投資利潤分配納入美國應稅範圍。如果美國身分的個人及公司持有海外公司的少數股權,那麼可以享受未分配利潤延稅的優惠,可以等到實際分紅時再向美國繳稅。如果是50%以上的完全控股,則要看海外公司的收入性質,若絕大部分為被動收入(如利息、紅利、租金),那麼國稅局是不允許美國身分的股東等到分紅時再繳稅。
FinCen 114表、8938表及5471表幾乎覆蓋了金融類資產,但海外房地產等實物資產尚未納入申報範圍,海外房產的租賃和買賣活動只在納稅人1040所得稅表上體現。由於美中的資訊不匹配和監管漏洞,在中國大陸、香港等地房
產升值浪潮中賺得盆滿缽滿的美國身分人士中存有僥倖心理的大有人在,現在8975的出籠有效地堵塞了原114、8938及5471系統中的漏洞,使海外逃稅洗錢無所遁形。(作者為註冊會計師)
會計師解讀
持有美國美國境外的公司,依照股權的大小及收入的性質,雖然公司並未分配盈餘,但仍有可能被美國國稅局認定為收入,予以課稅。
客戶有美國稅務上的問題嗎?歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
美移民審查標準提高 H-1B簽證批准率下降(155期)
美國公民和移民服務局(USCIS)公布最新數據,顯示移民局已經收緊H-1B簽證的審批門檻,申請人需要補交材料的比率顯著上升,同時獲批准申請的比率也明顯下降。移民局22日公布,2018年第四季為僱員申請H-1B簽證的企業中,60%需要在原有文件之餘,額外提供更多證據,即補充材料(RFE),相比之下2017年同期RFE的比率只有46%,2016年同期只有28%,均明顯低於目前的水平。獲批准個案的比率方面,2018年第四季只有75%,同樣低於2017年同期的83%,以及2016年同期的92%。
(摘自 星島日報)
ICE突襲 華資超市商家淡然(155期)
聯邦移民及海關執法局(ICE)13日突襲聖地牙哥韓資超市,逮捕26名無證勞工,引起南加州超市和餐飲業者恐慌,不過聖蓋博谷華資超市表示,風聲雖緊,早已與無證勞工「斷絕關係」,即便聯邦部門不期而至,也必不擔心。
此次ICE前往聖地牙哥韓資超市突查,據信是數月來持續進行的雇傭合法性審查(Employment verification audit)的過程,遭到逮捕的無證勞工目前均有移民案子在移民局等待處理,在案件有新的結果之前,將被暫時關押。
(摘自 世界日報)
庫許納牽頭 討論改革移民體制(155期)
川普總統的女婿兼高級顧問庫許納正在白宮西廂私下召集會議,討論徹底改革移民體制。
這項作業至少包括兩個主軸,一個是與一小群人討論改變工作簽證,另一個是與30多個對川普很重要的利益團體舉行一系列「傾聽會議」,希望獲得能在2020年大選前號召共和黨團結支持的立場。
前者包括降低親屬移民的分量,強調工作技能,以及提高工作簽證限額,同時改革臨時簽證,讓這些人不能自動獲得永久簽證。
政府高級官員說,白宮正重新思考一些以前推行的政策,包括擇優移民。但庫許納的商業背景,以及許多企業利益人士應邀與會,使保守派擔心他的改革會違反川普「優先雇美國人」的政綱。
(摘自 世界日報)
申請入籍美國等太久 移民寧願拿綠卡(155期)
川普總統上台兩年以來,明顯緊縮合法移民的管道,導致移民申請入籍的等候時間增至十個月,使得有些申請人放棄入籍,寧可10年換一次綠卡。川普政府兩年來不僅加強調查入籍申請人的背景、還抽走面談申請人的部分人力,有些上路的新措施更增加了申請難度,加上申請費用高、英文測驗又容易嚇跑一些移民的申請意願,都使得目前有資格申請美國國籍的900萬移民,申請難度愈來愈高。
(摘自 聯合新聞網)
對中等收入家庭 稅收最好和最差的10個州一文看懂-稅務漫談(155期)
大紀元2019年02月18日訊【大紀元2019年02月15日訊】(大紀元記者吳馨編譯報導)你屬於中等收入家庭,並住在美國伊利諾伊州嗎?那麼你所交的稅收是美國中等收入家庭中最高的,不過如果你只想交最低的稅,那得先算算北上去阿拉斯加的搬家費用。
這至少是個人理財網站GOBankingRates的建議,該網站於近日發布了一項研究,對中等收入居民稅收最友好和最不利的州進行評級。該研究彙編了稅務和經濟政策機構2018年《誰支付》(Who Pays)報告中的數據,對20%的中等收入家庭所支付的全部銷售稅、財產稅和個人所得稅進行了比較。
根據GOBankingRates的研究,對中等收入家庭的稅收來說,伊利諾伊州是最不利的州,而阿拉斯加州則是最友好的州。雖然個人所得稅稅率很重要,但銷售稅和財產稅也很重要。所以GOBankingRates建議民眾在選擇居住地時,必須考慮一個州的整體稅務情況。
十大稅收最有利的州 : 阿拉斯加州(Alaska)/特拉華州(Delaware)/內華達州(Nevada)/懷俄明州(Wyoming)/蒙大拿州(Montana)/佛羅里達州(Florida)/田納西州(Tennessee)/愛達荷州(Idaho)/南卡羅來納州(South Carolina)/北達科他州(North Dakota)。
研究員兼數據分析師安德魯·德培特羅(Andrew DePietro)表示,沒有所得稅的州,如阿拉斯加州、內華達州或佛羅里達州,表現出色,這並不奇怪。
但是,不徵收個人所得稅的州必須從其它來源獲得收入,因此排名中也考慮了這些因素。例如,新罕布什爾州排名第12位,儘管該州沒有對個人收入徵稅,但新罕布什爾州有很高的財產稅和州稅。
排名落後的州都擁有較高的州稅,伊利諾伊州20%的中等收入居民支付了高達12.6%的州稅。
十大稅收最不利的州 : 伊利諾伊州(Illinois)/康涅狄格州(Connecticut)/紐約州(New York)/夏威夷州(Hawaii)/肯塔基州(Kentucky)/印第安納州/(Indiana)/賓夕法尼亞州(Pennsylvania)內布拉斯加州(Nebraska)/馬里蘭州(Maryland)/愛荷華州(Iowa)。
會計師解讀
美國的個人所得稅,以納稅人的主要居住地為標準,分別需要申報聯邦稅與州稅。各州的所得稅率不盡相同,且有些州不課個人所得稅,而是由房屋稅,銷售稅等方面來課徵稅收。
讀者於移民時,可以考慮各州的稅率,提供以上文章供讀者參考。
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眾議院通過邊境協議,設立特朗普宣布緊急狀態,EB-5將延期到9月30日
週四晚上,眾議院投票批准了一項邊境安全協議,以防止新政府在300-128投票中關閉。
投票設立特朗普總統簽署立法 - 並宣布國家緊急狀態,以此作為在墨西哥邊境獲得更多聯邦資金的方式。
眾議院通過的立法遠遠沒有特朗普對墨西哥邊境隔離牆的57億美元的需求,特朗普很可能不情願地在立法上簽字。
保守派權威人士對這筆交易進行了抨擊,並且週四晚上的眾議院自由核心小組大多投了反對票。
福克斯新聞主持人Laura Ingraham在一連串推文中表示,特朗普“絕不”簽署立法。一群保守派成員致函特朗普,敦促他採取行政行動,如果他覺得需要簽署該法案。
雙方都失去了來自各自黨派的大量議員的選票,他們對該法案中的某些讓步提出異議,109名共和黨人和19名民主黨人投票否決。
叛逃者主要是保守派和進步成員。只有87名共和黨人投了贊成票。
特朗普宣布國家緊急狀態的計劃,包括共和黨眾議員馬特蓋茨(佛羅里達州),一些保守派人士對該議案投票不滿。
過道兩邊的談判代表說他們不滿意的部分法案,但他們覺得他們最終得出了公平的妥協,為雙方取得了勝利。
“雖然這項法案未達到我希望看到的水平,但它將為我們的海關和邊境巡邏隊以及移民局和海關執法人員提供繼續應對我們面臨的威脅所需的工具,”眾議院撥款排名成員Kay Granger(R-德克薩斯州)在投票前在場上說。
眾議院撥款委員會主席Nita Lowey(DN.Y.)也有類似的觀點,稱他們設法“把政治放在一邊,把美國人放在第一位”。
但並非所有撥款人都對協議的結果感到滿意。眾議員湯姆格雷夫斯(R-Ga。)表示他曾希望為隔離牆提供額外資金,並補充說,他對分配給審查1000多頁法案的成員的時間不滿意。
“我認為這顯示了該法案的不足之處,”他告訴希爾必須宣布國家緊急狀態。
這項立法於週三午夜前發布,其中包括為國土安全部(DHS)提供的資金,其中包括13.75億美元,用於在里奧格蘭德河谷建造55英里的屏障。
國會通過該措施僅在當前資金將在午夜到期前一天通過。特朗普是否會簽署該法案的不確定性持續到下午早些時候,成員們表示擔心他們有可能在兩個月內第二次部分政府關閉。
在參議院多數黨領袖米奇麥康奈爾(R-Ky。)宣布他已經向願意支持這項措施的總統發表講話後不久,參議院在周四下午以83-16票通過立法。他還宣布支持特朗普決定宣布國家緊急狀態以建立邊境屏障。
雖然特朗普誓言宣布國家緊急狀態正受到保守派的歡迎,但過道兩邊的成員都表示擔心這可能會成為一個不好的先例。
“宣布全國性緊急狀態將是一種無法無天的行為,嚴重濫用總統職權,並且不顧一切地試圖分散特朗普總統違背其核心承諾讓墨西哥為其支付費用的事實,” 南希佩洛西議長(D) -Calif。)和參議院少數黨領袖Chuck Schumer(DN.Y。)在一份聯合聲明中說。
“這是特朗普總統裸體蔑視法治的又一次證明。這不是一場緊急事件,總統的恐慌行為並沒有成為一個緊急事件。“
眾議院少數黨領袖凱文麥卡錫(加利福尼亞州)表示,他支持特朗普宣布全國緊急狀態的決定。
“我們在邊境面臨必須解決的人道主義和國家安全危機,而總統的聲明僅僅是對事實的陳述。通過宣言和其他法律機構,總統可以獲得重要工具,採取必要措施確保邊界。”
該法案將使政府在9月30日前獲得資助。
(摘自 thehill)
美參眾兩院同提案 增加綠卡國家限額(154期)
美國共和、民主兩黨議員分別在國會參眾兩院提出議案,建議將現時按移民原籍國分配綠卡的上限,由7%上調至15%,若議案獲得通過,中國和印度公民申請綠卡的速度可望加快。
(摘自 星島日報)
幫助中國婦女赴美產子 20人遭美國起訴(154期)
美國當局週四(1月31日)表示,在有史以來規模最大的一次打擊行動中,20名生育旅遊經營者被起訴。這些人幫助中國女子赴美旅遊生子,孩子一出生就自動成為美國公民。
美聯社報導,南加州有三人因涉嫌共謀、簽證欺詐和洗錢等罪名被捕。美國檢察官辦公室表示,另外還有十幾人被指控涉嫌經營三家所謂的生育旅遊公司,據信這些公司是在中國。
美國檢察官辦公室發言人Thom Mrozek表示,這是美國首次對生育旅遊經營者進行刑事起訴。
檢察官表示,2015年,聯邦特工曾突擊搜查這些生育旅遊公司,這些公司向中國婦女收取數萬美元費用,前往加利福尼亞州,在美國醫院產子,這樣孩子就會自動獲得美國公民身份。
美國當局表示,這些公司不僅從事欺詐行為,而且還引發國家安全風險。這些公司的客戶包括一些為中共政府工作的人,他們已經為孩子們取得美國公民身份,這些孩子以後可以回美國,一旦他們21歲,就可以為他們的父母申請綠卡。
2015年,聯邦特工搜查了大約30個與洛杉磯、橙縣和聖貝納迪諾縣生育旅遊相關網站。超過20人被指定為案件重要證人,後來有些人逃回中國,被指控違反聯邦法院命令,一名幫助他們離開美國的移民律師被判犯有妨礙司法罪名。
(摘自 大紀元)
H-1B審批慢 華男等到失業(154期)
留美的王先生H-1B工作簽證審批一直沒有下文,被服務的公司中止僱用合約,意味著美國夢的結束。
去年4月王先生抽中工作簽證,卻因為移民局工作簽證下不來,失去了合法工作的機會。2017年從USC商學院畢業,王先生在灣區找到市場分析的職位。2018年3月他向移民局提交H-1B工作簽證申請。之後陸續有朋友收到中籤通知。「當時我每天上網查很多遍。」他在月底也收到中籤通知。
對於擁有研究生學位的申請人,中籤概率約為50%。
(摘自 世界日報)
華人涉EB-5洗錢 販賣人口(154期)
華裔聯邦官員表示,部分來自中國的地下資金,透過墨西哥毒品販賣網路進入美國,投入EB-5的投資移民項目洗錢,已引起聯邦執法單位的高度重視。
洛杉磯華興保險公司舉辦企業僱主研討會表示,有不少所謂EB-5投資移民項目涉嫌洗錢,並苛扣勞工薪資,有的還涉嫌人口販賣。建議華裔僱主一定要按時足額發薪,否則不但會被勞工部調查,還可能帶來洗錢等刑事調查,而且這種狀況在聖蓋博谷華人聚居地區日益嚴重。
(摘自 世界日報)
2019年美國報稅有哪些重大變化一文看懂-稅務漫談(154期)
【大紀元2019年01月27日訊】(大紀元記者吳英編譯報導)美國進入報稅季,納稅人必須在4月15日前依新稅法向國稅局申報2018年的所得稅。川普(特朗普)政府2017年完成了30年來最大稅改,並於2018年正式實施。
依新稅法,今年報稅有多項重大變化。
川普政府2017年成功推動國會通過《減稅與就業法》(Tax Cuts and Jobs Act),總共改變了六百多項稅收規定。納稅人今年報稅將適用新稅法,美國國稅局已宣布納稅人最早可以在1月28日開始報稅,4月15日是最後期限。
華府稅收政策中心(Tax Policy Center)高級研究員約瑟夫·羅森伯格(Joseph Rosenberg)說:「納稅人今年根據新稅法提交第一份納稅申報表時,將發現這是一個驚喜和學習的過程。」
《今日美國》參據專家意見,整理納稅人依新稅法應注意的重大變化。
報稅表簡化
所有納稅人自今年開始都將使用相同的1040簡化表格。
Wolters Kluwer Tax & Accounting首席分析師馬克·路斯康貝(Mark Luscombe)說,納稅人今年報稅不須使用過去的報稅表1040、1040A和1040EZ等,要改用簡化的1040表。
如果納稅人採取列舉扣除或者適用如撫養兒童等稅收抵免,除了1040簡化表格外,還必須填報其它表格。
是否要採用列舉扣除
新稅法加倍提高標準扣除額,並減少多項列舉扣除項目。H&R Block‘s Tax Institute稅務分析師傑克·帕爾曼(Jackie Perlman)建議納稅人試算標準扣除及列舉扣除的納稅金額後,再決定要採用哪種方式報稅,特別是擁有房屋的家庭最好先做試算。
根據稅收政策中心的估計,今年大約10%的納稅人會採用列舉扣除的方式報稅,將低於2017年的30%。
依新稅法,今年夫妻合併申報者適用的標準扣除額是24,000美元,比2017年的12,700美元,增加了11,300美元。單身今年適用的標準扣除額為12,000美元,比2017年增加5,650美元。
對於65歲以上或盲人,新稅法還給予額外的標準扣除額。例如,如果夫妻年齡都超過65歲或者都是盲人,可享有26,600美元的標準扣除額;年滿65歲的盲人可享有15,200美元的標準扣除額。
如果夫妻的一方年滿65歲或是盲人,標準扣除額可以額外增加1,300美元(即25,300美元)。
年滿65歲或是盲人的單身,標準扣除額可以額外增加1,600美元(即13,600美元)。
另外,夫妻如果單獨申報所得稅,其中一方採用列舉扣除額方式,其配偶不能採用標準扣除方式。
撫養孩子可以獲得的稅改減免
全美大多數撫養孩子的父母今年報稅都可以享有兒童稅收抵免。Jackson Hewitt首席稅務官馬克·斯特伯(Mark Steber)說,新稅法提供相當優惠的兒童稅收抵免。
納稅人想要享有兒童稅收抵免,在截至去年12月31日底時,被撫養子女的年紀必須為16歲或以下,同時要有有效的社會安全號碼。
依新稅法規定,每位兒童的稅收抵免金額由過去的每年1,000美元提高到2,000美元,以及每名子女最高1,400美元的退稅優惠(refundable credit)。不過,勞動收入(earned income)必須在2,500美元以上的家庭,才能享有退稅優惠,其係指即使不用繳所得稅,也可以獲得退稅。
此外,新稅法大幅放寬享有美國家庭撫養女子退稅優惠的年收入限制,年收入最高到40萬美元的夫妻合併申報者(單身20萬美元),都可以享有撫養子女的退稅優惠。
撫養17歲(含)以上的子女或者年長親屬者,可享有每人500美元的稅收抵免優惠。
房產稅可否扣除
對於居住在高稅收州或者擁有度假屋的納稅人,今年報稅需要特別關注重大改變。
新稅法規定夫妻合併申報者在申報2018年到2025年聯邦所得稅時,如果採用列舉扣除,所有繳納給州及地方政府的房地產稅、個人財產稅和所得稅,最多僅能列舉扣除10,000美元(單身為5,000美元)。
居住在加州、紐約州、新澤西州和伊利諾伊州等中等收入和高收入家庭可能會受到這項新稅法的影響。
因此,是否要採用列舉扣除,依個人財務情況而定,建議諮詢專業人士。
替代性最低稅門檻大幅放寛
對部分美國納稅人來說,替代性最低稅(Alternative Minimum Tax,簡稱AMT)是個夢魘。所幸,今年報稅時,很多人不會受到AMT的影響。
AMT始於1969年,目的是確保高收入納稅人支付最低稅額,不會因各項稅收減免而繳納更少的稅額。
新稅法提高了適用AMT的收入上限,降低受此約束的人數。夫妻合併申報者適用AMT的應稅收入門檻金額,由過去的84,500美元調高到109,400美元,單身納稅人的門檻從54,300美元調高到70,300美元。
應稅收入超過門檻者,在門檻金額以下的應稅收入適用的納稅稅率為26%,超過的部分則為28%。
更重要是,新稅法大幅提高免徵AMT的收入門檻,單身年收入超過50萬美元,以及夫妻合併申報年收入超過100萬美元,都不適用AMT。
Urban-Brookings Tax Policy Center的估計,新稅法實施後,年收入在20萬美元到50萬美元之間的家庭,僅0.4%會受到AMT的影響。這個比例在2017年大約是27.2%;年收入在50萬到100萬美元的家庭,受到AMT影響的比例,則由上年的62%下降到2.2%。
哪些扣除項目被取消
新稅法取消了撫養親屬納稅人的個人減免額,如果沒有新稅法,2018年這項扣除額為4,150美元。
納稅人去年因業務需要支付的費用,將無法列入扣除項目。這些費用包括雇主未支付的出差費、自掏腰包添購的制服,或者教育訓練費用。
不過,專家建議不要扔掉那些收據,有些州政府如明尼蘇達州和賓夕法尼亞州可能會允許納稅人在申報州政府所得稅時扣除這些費用。
此外,納稅人因換工作支出的搬家費用,也無法獲得減免,但是現役軍人因調動所支付的搬家及其它費用仍可以列入扣除項目。
過去天災、盜竊或其它災難造成的財產損失,保險公司未支付的部分,可以列入扣除項目。新稅法取消了這個扣除項目,但是總統宣布的災區除外。
新稅法不再允許納稅人列為扣除項目的支出還包括:
求職或轉換工作時所支出的費用、支付會計師報稅的費用(但自僱者除外),以及部分慈善捐款。
會計師解讀
看似應該單純化的報稅,但因個人免稅額的部分從US$4,050降為零,尤其是會影響到被扶養人的(未成年)的免稅額,造成須用其他的方案來彌補納稅人。衍生出更多需提供的資訊及新的表格。
就居住在海外的納稅義務人,很多人反而會有增加稅金的問題。
有美國稅務上的問題嗎?歡迎隨時與我們聯絡,我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
政府關閉期間EB-5相關申請指南 2019-1-24發布於IIUSA
2018年12月21日,國會未授權為部分聯邦政府提供資金,並重新授權EB-5區域中心計劃。這種失敗的行動導緻美國歷史上政府關閉時間最長。
今天國會將就兩項相互競爭的法案進行投票,其中一項由民主黨支持,另一項由共和黨支持,以結束部分政府關閉。兩者都不太可能通過。
美國移民局發布了與EB-5計劃和區域中心計劃相關的各種EB-5表格的指南。
目前聯邦資金的流失並不影響美國公民身份和移民費用資助的活動,該機構將繼續接受I-526、 I-829、 I-485和I-924A的新申請。但是,在聯邦政府獲得資助之前,I-924,I-526和I-485的裁決仍被擱置。在到期日之前或之後提交的I-829的裁決不會受到本計劃當前失效的影響。
摩根大通CEO:美國政府持續關門將導致經濟增速降至零(153期)
一直看好美國經濟的摩根大通CEO Jamie Dimon表示,美國政府持續關門可能會拖累這個全球最大經濟體的增長。 據白宮官員透露,原本預計美國政府每關門兩週,GDP將減少0.1%,而最新的數據顯示,政府每關門一周,GDP將減少0.1%。 該官員還表示,如果政府關門持續到本月底,GDP將減少0.5%。
(摘自 華爾街見聞)
排了3年再3年?關門影響移民聽審 估到月底取消10萬件(153期)
華人移民律師表示,最近接到相當多的相關詢問電話,由於錯失開庭時間,法官將可能因此發出遞解令,因此律師建議,如移民庭排在政府關門期間者,仍應在已排定出庭日到法庭報到,否則就要事先透過律師,或法院電話、網站,確認是否法庭沒有開門。全美聯邦法庭取消移民聽審件數最多的前三州,依序為加州、紐約州、德州。
如政府關門持續到2/1日,案件取消數將過10萬;法官及律師預估,一旦法庭聽審取消,新的上庭日估計要等上三到四年。
(摘自 世界日報)
旅遊簽證謊稱有夫 華女結婚綠卡被拒(153期)
一名來自中國的女子五年前持旅遊簽證入境美國後逾期居留,本以為可通過與美國公民結婚順利拿到綠卡,卻在調整身份時,因之前申請簽證時涉嫌提供「有伴侶」和 「房產」的虛假信息,被視為欺詐,導致婚姻綠卡申請被拒。
律師朱偉表示,若類似張女士的申請者在知情或不知情情況下犯錯,可以她離境後,公民丈夫將「遭受極端困難」申請豁免,再申訴婚姻綠卡。
朱偉提醒,除了隱瞞婚姻狀況外,持有F-1學生簽證的民眾也需注意勿提供虛假推薦信和成績單,若日後發現信息造假,也將被視為欺詐,導致調整移民身分的申請被拒。
(摘自 世界日報)
聯邦政府關門 EB-5投資移民路被封?(153期)
早前,美國公民及移民服務局(USCIS)發布了公告,絕大部分業務不受國會預算問題的影響,換言之在聯邦政府關門期間移民局會繼續辦公。但接受國會撥款或授權的項目包括EB-5區域中心項目、雇員就業資格電子核實(E-Verify)、J-1醫生簽證的Conrad 30豁免計畫以及從事宗教工作的移民會受到波及。另一份針對EB-5區域中心項目的說明中,移民局通知:「由於該項目需要國會授權才能繼續執行,現階段的申請於2018年12月21日截止,移民局也不會再接收新的I-924遞件表,現已提交的也暫不審核,至於說已經處於個人投資臨時簽證 (I-526)遞件和申請有條件居民身分(I-485)階段的申請者,移民局會繼續接收相關文件,但會推遲審核。
(摘自 大紀元)
美移民局停止受理EB-5區域中心申請, EB-5時代或將終結(152期)
近日,美國移民局發出通告:經過多次國會授權延期後,EB-5投资移民區域中心程序已於2018年12月21日到期。所有的區域中心申請將受到影響,從12月21日起,USCIS將不接受新的I-924申请,所有正在審批的I-924將永久擱置直到進一步通知。
(摘自 華爾街見聞)
英智庫:美國仍然是全球唯一的超級大國(152期)
報告用國家決心(政府功效、經濟決心、戰略決心以及利他決心)、國家結構(經濟表現、技術力量、文化優勢)、國家工具(軍事實力、外交制衡)和國家基礎(國家財富、人口結構、國土面積和自給自足)等四大領域的多項指標對
(摘自 美國之音)
5分鐘10萬件申請H-2B元旦凌晨灌爆網站(152期)
新年伊始才五分鐘,勞工部就接到將近10萬件申請臨時工作簽證的要求,如潮湧至的空前需求把接受申請的政府網站灌爆。
網站到2日仍然關閉,使數以千計小企業無所適從;這些企業包括餐館、庭園公司和其他季節性業者。
「華爾街日報」報導,提出申請是展開複雜的H-2B簽證審核作業的第一個步驟,這種簽證名額有限,並需通過三個政府部會核准。
一位移民律師說,每個人都盯著時鐘等網站開放,因為大家都知道只要稍慢一點就會額滿。
去年元旦當天企業界共申請超過8萬1000名夏季臨時工,促使勞工部改用先到先審程序,因此分秒必爭。
企業獲得勞工部的認可憑證後,必須提出文件描述他們曾試圖為同一職務雇用美國人不成,然後向國土安全部提出請願。由於需求劇增,國安部去年採用抽籤。不在美國的勞工也必須向國務院申請簽證。
(摘自 世界日報)
投資移民拿綠卡 EB-5此路不通 暫停受理申請(152期)
很多中國投資者對美國的EB-5投資移民項目非常關心,過去幾年有不少投資者及其子女通過投資移民項目獲得綠卡,進而歸化成為美國公民。
不過最近消息指出,投資移民中的區域中心(Regional Center)投資移民項目發生重大變化,國會最近宣布暫停該項目申請,至於今後何時重新啟動尚未說明。華人律師表示,暫停該項目具有負面影響,或引發更多訴訟。追究原因與聯邦政府經費短缺,及川普總統移民政策趨嚴有關。
(摘自 世界日報)
川普執政 教會庇護移民大增(152期)
愈來愈多的移民向教會尋求庇護,「教會世界服務」表示川普總統執政後,受到教會庇護的移民大增,截至12月中旬教會系統庇護49個移民。
教會庇護與庇護移民的城市類似,都在川普時期出現增多,全國數百座城市通過了不與聯邦移民執法部門合作的法規。
由於教會的敏感性,移民及海關執法局(ICE)不鼓勵執法人員到教會抓人。ICE在歐巴馬政府時期制定的政策到了川普時期仍繼續維持,儘管在其他場合是從嚴執法。
(摘自 世界日報)
被罰巨款,還險些坐牢丟綠卡!只因華人沒注意這些事...(152期)
在海外好不容易拿到的綠卡,如果不注意,也可能會被剝奪,甚至面臨牢獄之災!以美國綠卡為例,做這些事會被剝奪綠卡!
福利欺詐
社會福利基於榮譽系統,原則上相信申請人提供的信息。一旦被發現造假或欺詐等經歷,綠卡持有人會被要求加倍償還。對於領取福利超過5萬美金的人,甚至可能被定二級福利欺詐重罪,可能將面臨高達15年的牢獄之災。綠卡持有者甚至可能被取消綠卡遣送回國。
補助欺詐
根據醫療詐欺法,因欺詐健康保險行為被判刑,刑期可至十年,罰金數十萬美元;如因謊報收入而被判刑,當事人尚未入籍,就可能因此喪失居留權。
隱瞞收入
美國國稅局規定,海外帳戶超過10000美元的,都要申報。而最容易被忽視的一筆收入是養老金。
如果您在美國同時領取社會福利,卻沒有申報中國的退休金收入,可就要小心了。如果靠欺詐的辦法從美國獲得社會福利,可能被判入獄;一旦入獄超過6個月,綠卡要被吊銷。
自動放棄綠卡
如果有以下情形的,也有可能被美國政府視為自動放棄綠卡身份:
1.搬到另一國家,意圖永久居住在那裡的;
2.沒有申請返美證,但在外國居留超過一年的;
3.申請了返美證,但在國外居留超過兩年的;
4.居住國外時沒有報所得稅的;
5.在所得稅申報表上按非移民報稅的等等…
(摘自 新西蘭先驅報中文網)
稅務漫談/2019報稅 個人稅 高稅率州影響大(152期)
(世界周刊2018年12月30日 06:00)「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)
於2018年1月1日生效,2019年報稅時適用,其中,個人稅依累進稅率課稅,即所得愈高,稅率也愈高。會計師葉俊麟、會計師說,減稅法案「對高稅率高州如紐約州、加州的居民,影響比較大」。
個人稅對一般所得(Ordinary Income)課稅,一般所得是指資本利得之外的其他所得,如薪資、利息、股息、佣金、退休金、 生意或租金收入等。葉俊麟說,個人稅最高稅率從39.6%調降至37%,並依個人申報與夫妻聯合申報的收入狀況,維持七種稅率。
州與地方稅 扣減額度最高1萬
他說,標準扣除額(Standard Deduction)大幅提高,個人1萬2000元,夫妻2萬4000元,並終結原來每人4050元的個人免稅額(Personal Exemption),但規定州與地方稅扣減額度最高只有1萬元。
以往,有房產及投資的民眾會選擇使用列舉扣除額(Itemized Deduction)方式報稅,得到省稅效益。但川普減稅法案,將標準扣除額從個人6350元提高至1萬2000元,夫妻聯合申報額度2萬4000元,應會有許多人改採標準扣除額報稅較划算。會計師湯廷華說,「這在試算應繳稅金時,便可以得到結果」。
舉例來說,夫妻聯合申報,標準扣除額2萬4000元,州市稅和房地產稅扣抵額上限是1萬元。若夫妻住在紐約市,2017年收入是10萬元,紐約州市稅1萬元、地稅1萬5000元,合計扣除額是2萬5000元;若夫妻2018年收入也是10萬元,紐約州市稅1萬元、地稅是1萬5000元不變,但2018州市稅和房地產稅扣抵額上限是1萬元,則只能用1萬元申報。
州市稅高、地稅高影響大
也就是說,「住在州市稅高、地稅高的人,受影響最大」,像紐約州、加州這些高稅率州的居民,會受影響。
不過,葉俊麟說,現在高稅率州如紐約州、加州的納稅人,正透過民意代表及各社團機制向政府反映,州市稅和房地產稅扣抵額一萬元上限加重高稅率州納稅人的負擔,希望這項規定可以增加彈性;民意代表及社團並建議,如果2018年底前來不及修改,2019年還可以再討論。州市稅和房地產稅扣抵額上限的發展,還有待觀察。
另外,過去幾口之家可使用每人4050元的個人免稅額(Personal Exemption),但現在沒有了。
不過,減稅法案的兒童扣抵額(Child Tax Credit)從每人一千元提高到兩千元,且從中低收入家庭擴大適用到更多家庭,單身年收入20萬元、夫妻聯合報稅年收入40萬元,報稅時17歲以下的孩子可獲得扣抵;若收入超過上述數字,2020年申報2019年得時可獲得部分扣抵,但若單身年收入超過24萬元、夫妻聯合報稅年收入44萬元,扣抵將消失。
會計師解讀
在「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)稅改之前,如果納稅人的收入高於標準扣除額加上個人免稅額,則必須提交納稅申報表。根據TCJA,如果納稅人的收入達到新的標準扣除額(US$12,000),必須申報所得稅。
有問題嗎?有關TCJA稅制改革及其對個人影響的其他信息,歡迎隨時與我們聯絡。
我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
美國稅局嚴查稅務 新移民借他人名義轉帳小心觸法(151期)
據美國《世界日報》報導,近來不少案子都與美國新移民海外資產等稅務問題有關。部分會計師建議移民向國稅局稱其海外轉帳不是海外收入而是父母贈予,並向國稅局提供父母簽名的宣誓證明。但納稅人以其資產轉移給親友控制的法律實體,希望達到避稅一般不會成功。因為當局會懷疑協力廠商僅僅是納稅人的另一個身份,有可能會探討納稅人是否通過欺詐手段轉移財產。律師提醒新移民千萬不要假借他人名義將自己的海外資產轉入美國。
(摘自 網易教育)
簽《移民契約》比國總理被迫下台(151期)
對移民擺出寬容姿態的代價是被民粹逼下台!比利時總理米歇爾簽署聯合國《全球移民契約》,引發超過5000反移民群眾示威,造成激烈警民衝突。不到2天後更慘遭政治清算,對移民立場強硬的新法蘭德斯聯盟(N-VA)決定退出執政聯盟,米歇爾不得不宣布請辭。他是歐洲首位對移民較寬容而被迫辭職下台的總理。
(摘自 中時電子報)
美聯邦政府繼續部分停擺 簽證審批未受影響(151期)
華盛頓 --
美國聯邦政府因開支授權脫節在星期六(2018年12月22日)進入部分停擺。由於國會和白宮就政府開支問題依然爭執不休,政府開支繼續沒有著落。在耶誕節長假後原本需要在星期三(2018年12月26日)恢復運作的許多政府部門將繼續停擺,包括處理美國對外關係的美國國務院中的一些部門。
由於時差關係已經進入星期三工作日的美國在亞洲的使領館也受到影響。美國駐中國大使館在微博中說:“由於撥款問題未決,本帳號將不會定期更新。”
不過,美國駐北京大使館表示:“所有領事服務將于12月26日起按正常約定時間恢復。”
在首爾,美國駐韓國大使館星期三表示,儘管聯邦政府部分停擺,只要情況允許,大使館的簽證和其他領事事物會正常進行。
熟悉政府運作的人士們說,國務院會使用簽證和護照申請費繼續處理有關事務,但會關閉一些運作,並臨時凍結雇用新員工。
在政府部分停擺期間,外國遊客可能訪問的美國一些國家公園和靠政府撥款運作的一些博物館會關閉。
另外,大約38萬聯邦雇員臨時下崗,42萬名政府員工被要求暫時無薪酬工作,包括檢查入境者入關的海關和邊境保護局的5萬名職員。
美國國會未能通過一項包括為邊境建牆撥款的政府開支法案。特朗普總統說,他不會在不包含這項撥款的開支法案上簽字。雙方在這一問題上僵持不下,導致政府開支中斷。
(摘自 美國之音)
稅務漫談/海外利潤匯回稅(151期)
世界周刊2018年12月09日 06:00
新的減稅和工作法案(TCJA)通過後,根本改變了美國公司稅制。由全球徵稅的屬人制(Worldwide Tax System),改為不徵海外利潤稅的屬地制(Territorial Tax System)。但2017年底前沒有繳美國稅累積的海外利潤,不管是否匯回,雖然不用繳原35%的公司稅,但要一次性現金繳15.5%及其他資產繳8%的海外利潤匯回稅(Repatriation Tax),或國稅局稱之為的「過渡稅」(Transition Tax)。利潤匯回稅不由海外公司申報繳納,而是由所有美國股東按對海外公司的持股比例,申報累積的海外利潤,一次繳納或八年分期繳納其匯回稅。
所有美國股東包括個人、普通公司(C-Corp)、小公司(S-Corp)、合夥人公司(LP)或有限責任公司(LLC),如果持有外國公司10%或以上投票股分,都要申報海外利潤匯回稅。原來認為海外利潤調回稅只與跨國大公司有關,但按國稅局徵求意見的利潤匯回稅指引(Notice 2018-07),不少有海外生意的華人將受到影響,特別是在稅表裡已包括5471表(美國人所有的外國公司財務報表)的個人和公司。
新稅法匯回稅IRC Sec. 965 規定,美國股東所有在1986年後、未被徵稅的「某些特定的外國公司(SFC)」的海外利潤(E&P),作為新的部分F類(Subpart F Category),是被當作從海外調回進行徵稅。這些外國公司是指Sec.957定義的受控的外國公司(CFC),或Sec. 1297定義的有美國公司作為股東的非CFC外國公司(除被動投資的外國公司外)。Sec. 965允許美國股東海外利潤,減去其他特定外國公司的累計利潤赤字,並減去付出的外國稅和股息。但繳的外國稅一般不允許扣抵匯回稅,只有在某些情況下,主要是普通公司可以抵扣。美國股東可一次納稅或分八年繳其納稅金額:第一至五年為8%,第六年15%,第七年20%,第八年25%。
國稅局的利潤匯回稅指引提供了如何計算「過渡稅」方法。海外保留利潤的投資,分為現金及現金等價物和非現金資產。前者包括:現金、淨應收帳、變現資產(Liquid Assets)的公平市場價值(FMV)、政府債卷、存款證、短期契約等。這些資產按15.5%繳稅。後者是動產和不動產(Real Properties)等,按8%繳稅。這些資產還要相應扣除短期長期負債及股本。同時排除關聯公司的對應帳戶,如同一美國股東的各公司之間的應收帳、應付帳等。但實際的現金匯回的收入,須當作股息,按20%繳稅。
美國股東的稅表包括5471表,但過去其只是申報,不用繳稅。現在不管5471表中的外國公司是否CFC,都要以2017年11月2日或12月31日為準,在2017年個人或公司稅表中計算並繳納海外利潤匯回稅。合夥人公司、小公司及其他過渡實體(Pass-through Entities),要在K-1表中附上匯回稅說明。由於國稅局在2018年報稅季才公布匯回稅指引,許多有5471表的個人公司沒有報匯回稅。沒報的個人公司可以修改2017年的稅表加入匯回稅。(作者為註冊會計師)
會計師解讀
新稅法匯回稅,不少有海外生意的具美國身分的人將受到影響,特別是在稅表裡已包括5471表(美國人所有的外國公司財務報表)的個人和公司。
由於國稅局在2018年報稅季才公布匯回稅指引,許多有5471表的個人公司沒有報匯回稅。沒報的個人公司可以修改2017年的稅表加入匯回稅。
讀者若有美國稅務上的需求或問題,歡迎隨時與我們聯絡。我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
2018年稅務改革(151期)
標準扣除額變更
新的稅制改革是近幾十年來最重要的稅法。現在,無論企業和個人,正試圖消化變更的細節,並評估這些變化將如何影響他們的稅務狀況。
“減稅和就業法” Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)的一些主要影響是標準扣除金額的變更,個人免稅額的取消,兒童稅收抵免的增加,以及某些扣除的限制或中止。
什麼是標準扣除?標準扣除額是從您的總收入當中,依照每年通貨膨脹的變化,扣除固定金額,減少納稅人的應納稅所得額。
根據新的稅收改革法案,與2017年相比,每種申報的身分,可用的標準扣除額顯著增加。此外,該法案還保留了對老年人和盲人的額外扣除額。
標準扣除(2018-2025年)
除非另有說明,否則以下的改變將在2025年後落日:
如果納稅人年度的總項列舉扣除額(項目)低於上面列出的標準扣除額,納稅人可使用標準扣除額的方式申報。隨著TCJA的稅改,消除或限制了某些列舉扣除額(項目)的標準。例如:
申報所得稅
在TCJA稅改之前,如果納稅人的收入高於標準扣除額加上個人免稅額,則必須提交納稅申報表。根據TCJA,如果納稅人的收入達到新的標準扣除額(US$12,000),必須申報所得稅。
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川普政府頒新規 非法越境者不得申請庇護(150期)
大紀元2018年11月09日訊】(大紀元記者林燕編譯報導)美國政府週四頒布新的庇護申請程序規定,非法越境的移民將被剝奪其在美國尋求庇護的資格。一名高級政府官員告訴媒體,該規則不具追溯效力,意味著對已經入境的非法移民不適用。
美國司法部代理部長惠特克
於2018年1月1日生效,2019年報稅時適用,其中,個人稅依累進稅率課稅,即所得愈高,稅率也愈高。會計師葉俊麟、會計師說,減稅法案「對高稅率高州如紐約州、加州的居民,影響比較大」。
個人稅對一般所得(Ordinary Income)課稅,一般所得是指資本利得之外的其他所得,如薪資、利息、股息、佣金、退休金、 生意或租金收入等。葉俊麟說,個人稅最高稅率從39.6%調降至37%,並依個人申報與夫妻聯合申報的收入狀況,維持七種稅率。
州與地方稅 扣減額度最高1萬
他說,標準扣除額(Standard Deduction)大幅提高,個人1萬2000元,夫妻2萬4000元,並終結原來每人4050元的個人免稅額(Personal Exemption),但規定州與地方稅扣減額度最高只有1萬元。
以往,有房產及投資的民眾會選擇使用列舉扣除額(Itemized Deduction)方式報稅,得到省稅效益。但川普減稅法案,將標準扣除額從個人6350元提高至1萬2000元,夫妻聯合申報額度2萬4000元,應會有許多人改採標準扣除額報稅較划算。會計師湯廷華說,「這在試算應繳稅金時,便可以得到結果」。
舉例來說,夫妻聯合申報,標準扣除額2萬4000元,州市稅和房地產稅扣抵額上限是1萬元。若夫妻住在紐約市,2017年收入是10萬元,紐約州市稅1萬元、地稅1萬5000元,合計扣除額是2萬5000元;若夫妻2018年收入也是10萬元,紐約州市稅1萬元、地稅是1萬5000元不變,但2018州市稅和房地產稅扣抵額上限是1萬元,則只能用1萬元申報。
州市稅高、地稅高影響大
也就是說,「住在州市稅高、地稅高的人,受影響最大」,像紐約州、加州這些高稅率州的居民,會受影響。
不過,葉俊麟說,現在高稅率州如紐約州、加州的納稅人,正透過民意代表及各社團機制向政府反映,州市稅和房地產稅扣抵額一萬元上限加重高稅率州納稅人的負擔,希望這項規定可以增加彈性;民意代表及社團並建議,如果2018年底前來不及修改,2019年還可以再討論。州市稅和房地產稅扣抵額上限的發展,還有待觀察。
另外,過去幾口之家可使用每人4050元的個人免稅額(Personal Exemption),但現在沒有了。
不過,減稅法案的兒童扣抵額(Child Tax Credit)從每人一千元提高到兩千元,且從中低收入家庭擴大適用到更多家庭,單身年收入20萬元、夫妻聯合報稅年收入40萬元,報稅時17歲以下的孩子可獲得扣抵;若收入超過上述數字,2020年申報2019年得時可獲得部分扣抵,但若單身年收入超過24萬元、夫妻聯合報稅年收入44萬元,扣抵將消失。
會計師解讀
在「減稅和就業法案」(Tax Cuts and Jobs Act)稅改之前,如果納稅人的收入高於標準扣除額加上個人免稅額,則必須提交納稅申報表。根據TCJA,如果納稅人的收入達到新的標準扣除額(US$12,000),必須申報所得稅。
有問題嗎?有關TCJA稅制改革及其對個人影響的其他信息,歡迎隨時與我們聯絡。
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美國稅局嚴查稅務 新移民借他人名義轉帳小心觸法(151期)
據美國《世界日報》報導,近來不少案子都與美國新移民海外資產等稅務問題有關。部分會計師建議移民向國稅局稱其海外轉帳不是海外收入而是父母贈予,並向國稅局提供父母簽名的宣誓證明。但納稅人以其資產轉移給親友控制的法律實體,希望達到避稅一般不會成功。因為當局會懷疑協力廠商僅僅是納稅人的另一個身份,有可能會探討納稅人是否通過欺詐手段轉移財產。律師提醒新移民千萬不要假借他人名義將自己的海外資產轉入美國。
(摘自 網易教育)
簽《移民契約》比國總理被迫下台(151期)
對移民擺出寬容姿態的代價是被民粹逼下台!比利時總理米歇爾簽署聯合國《全球移民契約》,引發超過5000反移民群眾示威,造成激烈警民衝突。不到2天後更慘遭政治清算,對移民立場強硬的新法蘭德斯聯盟(N-VA)決定退出執政聯盟,米歇爾不得不宣布請辭。他是歐洲首位對移民較寬容而被迫辭職下台的總理。
(摘自 中時電子報)
美聯邦政府繼續部分停擺 簽證審批未受影響(151期)
華盛頓 --
美國聯邦政府因開支授權脫節在星期六(2018年12月22日)進入部分停擺。由於國會和白宮就政府開支問題依然爭執不休,政府開支繼續沒有著落。在耶誕節長假後原本需要在星期三(2018年12月26日)恢復運作的許多政府部門將繼續停擺,包括處理美國對外關係的美國國務院中的一些部門。
由於時差關係已經進入星期三工作日的美國在亞洲的使領館也受到影響。美國駐中國大使館在微博中說:“由於撥款問題未決,本帳號將不會定期更新。”
不過,美國駐北京大使館表示:“所有領事服務將于12月26日起按正常約定時間恢復。”
在首爾,美國駐韓國大使館星期三表示,儘管聯邦政府部分停擺,只要情況允許,大使館的簽證和其他領事事物會正常進行。
熟悉政府運作的人士們說,國務院會使用簽證和護照申請費繼續處理有關事務,但會關閉一些運作,並臨時凍結雇用新員工。
在政府部分停擺期間,外國遊客可能訪問的美國一些國家公園和靠政府撥款運作的一些博物館會關閉。
另外,大約38萬聯邦雇員臨時下崗,42萬名政府員工被要求暫時無薪酬工作,包括檢查入境者入關的海關和邊境保護局的5萬名職員。
美國國會未能通過一項包括為邊境建牆撥款的政府開支法案。特朗普總統說,他不會在不包含這項撥款的開支法案上簽字。雙方在這一問題上僵持不下,導致政府開支中斷。
(摘自 美國之音)
稅務漫談/海外利潤匯回稅(151期)
世界周刊2018年12月09日 06:00
新的減稅和工作法案(TCJA)通過後,根本改變了美國公司稅制。由全球徵稅的屬人制(Worldwide Tax System),改為不徵海外利潤稅的屬地制(Territorial Tax System)。但2017年底前沒有繳美國稅累積的海外利潤,不管是否匯回,雖然不用繳原35%的公司稅,但要一次性現金繳15.5%及其他資產繳8%的海外利潤匯回稅(Repatriation Tax),或國稅局稱之為的「過渡稅」(Transition Tax)。利潤匯回稅不由海外公司申報繳納,而是由所有美國股東按對海外公司的持股比例,申報累積的海外利潤,一次繳納或八年分期繳納其匯回稅。
所有美國股東包括個人、普通公司(C-Corp)、小公司(S-Corp)、合夥人公司(LP)或有限責任公司(LLC),如果持有外國公司10%或以上投票股分,都要申報海外利潤匯回稅。原來認為海外利潤調回稅只與跨國大公司有關,但按國稅局徵求意見的利潤匯回稅指引(Notice 2018-07),不少有海外生意的華人將受到影響,特別是在稅表裡已包括5471表(美國人所有的外國公司財務報表)的個人和公司。
新稅法匯回稅IRC Sec. 965 規定,美國股東所有在1986年後、未被徵稅的「某些特定的外國公司(SFC)」的海外利潤(E&P),作為新的部分F類(Subpart F Category),是被當作從海外調回進行徵稅。這些外國公司是指Sec.957定義的受控的外國公司(CFC),或Sec. 1297定義的有美國公司作為股東的非CFC外國公司(除被動投資的外國公司外)。Sec. 965允許美國股東海外利潤,減去其他特定外國公司的累計利潤赤字,並減去付出的外國稅和股息。但繳的外國稅一般不允許扣抵匯回稅,只有在某些情況下,主要是普通公司可以抵扣。美國股東可一次納稅或分八年繳其納稅金額:第一至五年為8%,第六年15%,第七年20%,第八年25%。
國稅局的利潤匯回稅指引提供了如何計算「過渡稅」方法。海外保留利潤的投資,分為現金及現金等價物和非現金資產。前者包括:現金、淨應收帳、變現資產(Liquid Assets)的公平市場價值(FMV)、政府債卷、存款證、短期契約等。這些資產按15.5%繳稅。後者是動產和不動產(Real Properties)等,按8%繳稅。這些資產還要相應扣除短期長期負債及股本。同時排除關聯公司的對應帳戶,如同一美國股東的各公司之間的應收帳、應付帳等。但實際的現金匯回的收入,須當作股息,按20%繳稅。
美國股東的稅表包括5471表,但過去其只是申報,不用繳稅。現在不管5471表中的外國公司是否CFC,都要以2017年11月2日或12月31日為準,在2017年個人或公司稅表中計算並繳納海外利潤匯回稅。合夥人公司、小公司及其他過渡實體(Pass-through Entities),要在K-1表中附上匯回稅說明。由於國稅局在2018年報稅季才公布匯回稅指引,許多有5471表的個人公司沒有報匯回稅。沒報的個人公司可以修改2017年的稅表加入匯回稅。(作者為註冊會計師)
會計師解讀
新稅法匯回稅,不少有海外生意的具美國身分的人將受到影響,特別是在稅表裡已包括5471表(美國人所有的外國公司財務報表)的個人和公司。
由於國稅局在2018年報稅季才公布匯回稅指引,許多有5471表的個人公司沒有報匯回稅。沒報的個人公司可以修改2017年的稅表加入匯回稅。
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2018年稅務改革(151期)
標準扣除額變更
新的稅制改革是近幾十年來最重要的稅法。現在,無論企業和個人,正試圖消化變更的細節,並評估這些變化將如何影響他們的稅務狀況。
“減稅和就業法” Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)的一些主要影響是標準扣除金額的變更,個人免稅額的取消,兒童稅收抵免的增加,以及某些扣除的限制或中止。
什麼是標準扣除?標準扣除額是從您的總收入當中,依照每年通貨膨脹的變化,扣除固定金額,減少納稅人的應納稅所得額。
根據新的稅收改革法案,與2017年相比,每種申報的身分,可用的標準扣除額顯著增加。此外,該法案還保留了對老年人和盲人的額外扣除額。
標準扣除(2018-2025年)
- 夫妻合併申報案或生還伴侶 - $ 24,000(2017年$ 13,000)
- 戶長 - 18,000美元(2017年9,550美元)
- 夫妻分開申報單身 - $ 12,000(2017年$ 6,500)
- 年齡 - 如果您年滿65歲或以上,如果您提交單身或戶主,您可以將標準扣除額增加1,600美元。如果您是已結婚並且您或您的配偶年滿65歲,您可以將標準扣除額增加1,300美元。如果您和您的配偶年滿65歲或以上,您可以將標準扣除額增加2,600美元。
- 失明 - 如果您在法律上失明,如果提交單身或戶主,您可以將標準扣除額增加1,600美元。如果您是已婚並領,而您或您的配偶是盲人,您可以將標準扣除額增加1,300美元。如果您和您的配偶都失明,您可以將標準扣除額增加2,600美元。
除非另有說明,否則以下的改變將在2025年後落日:
- 取消個人免稅額。聯邦個人及受撫養人的個人免稅額 - 2017年的個人免稅額是每人4,050美元。這對家庭成員較多的納稅義務人來說,是一項重大的影響。
- 兒童稅收抵免增加了一倍,達到2,000美元,其因高收入而排除的標準,也向上提高,使更多的納稅人受益。
如果納稅人年度的總項列舉扣除額(項目)低於上面列出的標準扣除額,納稅人可使用標準扣除額的方式申報。隨著TCJA的稅改,消除或限制了某些列舉扣除額(項目)的標準。例如:
- 州稅與地方稅,最多可扣抵10,000美元,
- 醫療費用要超過7.5%的調整後總收入(adjusted gross income)及
- 房屋貸款的限制。
申報所得稅
在TCJA稅改之前,如果納稅人的收入高於標準扣除額加上個人免稅額,則必須提交納稅申報表。根據TCJA,如果納稅人的收入達到新的標準扣除額(US$12,000),必須申報所得稅。
有問題嗎?
有關TCJA稅制改革及其對個人影響的其他信息,歡迎隨時與我們聯絡。我們有專業的美國會計師為您提供報稅及諮詢的服務。
川普政府頒新規 非法越境者不得申請庇護(150期)
大紀元2018年11月09日訊】(大紀元記者林燕編譯報導)美國政府週四頒布新的庇護申請程序規定,非法越境的移民將被剝奪其在美國尋求庇護的資格。一名高級政府官員告訴媒體,該規則不具追溯效力,意味著對已經入境的非法移民不適用。
美國司法部代理部長惠特克